株式会社フォーバル

報告セグメントは前年同様4区分だが、「人的資本経営」の説明が、前年の株式取得子会社や「その他」から移管した事業を含める旨の記述から、株式会社タニタヘルスリンクを中心とした健康経営サービス事業、技術者派遣事業、IT教育サービス事業等を行う旨に改められた。また、経営管理区分の変更に伴い、フォーバルテレコムビジネスグループの子会社の一部をフォーバルビジネスグループへ移す報告セグメントの変更が新たに記載された。前年度のセグメント情報は新区分に基づき組み替えて開示している。

当社グループの報告セグメントは、当社グループの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であ
り、当社の取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっ
ているものであります。
当社グループは、企業グループ別に包括的な戦略を立案し、事業活動を展開しております。
したがって、当社は、企業グループ別のセグメントから構成されており、「フォーバルビジネスグループ」、「フォーバルテレコムビジネスグループ」、「総合環境コンサルティングビジネスグループ」及び「人的資本経営」の4つを報告セグメントとしております。
「フォーバルビジネスグループ」は、株式会社フォーバルを中心に、主としてオフィス用OA・ネットワ ーク機器の販売、サービスの取次、中小法人様向けコンサルティングサービスを行っております。「フォー バルテレコムビジネスグループ」は、株式会社フォーバルテレコムを中心に、主としてVoIP、モバイル などの通信サービス全般の提供や普通印刷、保険サービス等を行っております。「総合環境コンサルティングビジネスグループ」は株式会社アップルツリーを中心に、主としてオール電化・エコ住宅設備、LED照明等の事業を行っております。「人的資本経営」は、当連結会計年度において株式を取得した株式株式会社タニタヘルスリンク及びエフピーステージ株式会社、従来「その他」に含まれていたを中心とした健康経営サービス事業及び技術者派遣事業及びIT教育サービス事業等も含めを行っております。
なお、当連結会計年度において経営管理区分の変更に伴い、従来「フォーバルテレコムビジネスグループ」に区分していた子会社の一部について「フォーバルビジネスグループ」へ報告セグメントの変更を行っております。前連結会計年度のセグメント情報は、当連結会計年度の報告セグメントの区分に基づき作成したものを開示しております。

当社グループの報告セグメントは、当社グループの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であ
り、当社の取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっ
ているものであります。
当社グループは、企業グループ別に包括的な戦略を立案し、事業活動を展開しております。
したがって、当社は、企業グループ別のセグメントから構成されており、「フォーバルビジネスグループ」、「フォーバルテレコムビジネスグループ」、「総合環境コンサルティングビジネスグループ」及び「人的資本経営」の4つを報告セグメントとしております。
「フォーバルビジネスグループ」は、株式会社フォーバルを中心に、主としてオフィス用OA・ネットワ ーク機器の販売、サービスの取次、中小法人様向けコンサルティングサービスを行っております。「フォー バルテレコムビジネスグループ」は、株式会社フォーバルテレコムを中心に、主としてVoIP、モバイル などの通信サービス全般の提供や普通印刷、保険サービス等を行っております。「総合環境コンサルティングビジネスグループ」は株式会社アップルツリーを中心に、主としてオール電化・エコ住宅設備、LED照明等の事業を行っております。「人的資本経営」は、当連結会計年度において株式を取得した株式会社タニタヘルスリンク及びエフピーステージ株式会社、従来「その他」に含まれていた技術者派遣事業及びIT教育サービス事業等も含めております。
なお、前連結会計年度のセグメント情報は、当連結会計年度の報告セグメントの区分に基づき作成したものを開示しております。

当社グループの報告セグメントは、当社グループの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、当社の取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。
当社グループは、企業グループ別に包括的な戦略を立案し、事業活動を展開しております。
したがって、当社は、企業グループ別のセグメントから構成されており、「フォーバルビジネスグループ」、「フォーバルテレコムビジネスグループ」、「総合環境コンサルティングビジネスグループ」及び「人的資本経営」の4つを報告セグメントとしております。
「フォーバルビジネスグループ」は、株式会社フォーバルを中心に、主としてオフィス用OA・ネットワーク機器の販売、サービスの取次、中小法人様向けコンサルティングサービスを行っております。「フォーバルテレコムビジネスグループ」は、株式会社フォーバルテレコムを中心に、主としてVoIP、モバイルなどの通信サービス全般の提供や普通印刷、保険サービス等を行っております。「総合環境コンサルティングビジネスグループ」は株式会社アップルツリーを中心に、主としてオール電化・エコ住宅設備、LED照明等の事業を行っております。「人的資本経営」は、株式会社タニタヘルスリンクを中心とした健康経営サービス事業及び技術者派遣事業及びIT教育サービス事業等を行っております。
なお、当連結会計年度において経営管理区分の変更に伴い、従来「フォーバルテレコムビジネスグループ」に区分していた子会社の一部について「フォーバルビジネスグループ」へ報告セグメントの変更を行っております。前連結会計年度のセグメント情報は、当連結会計年度の報告セグメントの区分に基づき作成したものを開示しております。

前期に記載されていた「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」(2022年改正会計基準)等の適用に関する会計方針変更の注記が、当期では削除されている。前期の記載では連結財務諸表・財務諸表への影響はないとされていた。

(「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」等の適用)
「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」(企業会計基準第27号 2022年10月28日。以下「2022年改正会計基準」という。)等を当連結会計年度の期首から適用しております。
法人税等の計上区分(その他の包括利益に対する課税)に関する改正については、2022年改正会計基準第20-3項ただし書きに定める経過的な取扱い及び「税効果会計に係る会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第28号 2022年10月28日。以下「2022年改正適用指針」という。)第65-2項(2)ただし書きに定める経過的な取扱いに従っております。なお、当該会計方針の変更による連結財務諸表への影響はありません。
また、連結会社間における子会社株式等の売却に伴い生じた売却損益を税務上繰り延べる場合の連結財務諸表における取扱いの見直しに関連する改正については、2022年改正適用指針を当連結会計年度の期首から適用しております。
なお、当該会計方針の変更による前連結会計年度の連結財務諸表への影響はありません。

(「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」等の適用)
「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」(企業会計基準第27号 2022年10月28日。以下「2022年改正会計基準」という。)等を当事業年度の期首から適用しております。
法人税等の計上区分に関する改正については、2022年改正会計基準第20-3項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っております。
なお、当該会計方針の変更による財務諸表への影響はありません。

（なし）

のれんの評価に関するKAMが継続して記載され、のれん計上額が2,618,717千円(2025年3月末)から2,553,261千円(2026年3月末)に更新された。会社の減損判定プロセスの説明が子会社単位のグルーピングや兆候把握方法を含む形に書き換えられ、監査手続も取締役会での事業計画承認の確認、趨勢分析、受注情報との照合、需要動向の把握などに具体化された。

監査上の主要な検討事項
監査上の主要な検討事項とは、当連結会計年度の連結財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要であると判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、連結財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形成において対応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。

のれんの評価

監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由
監査上の対応
会社は、近年、M&Aを活用して事業の拡大を図っている。M&Aに当たり、対象会社の超過収益力等を加味して、 1株当たりの純資産額を基礎とした金額に比べて高い価額で取得することがあり、企業結合時にのれんが発生している。連結財務諸表注記(重要な会計上の見積り)に記載のとおり、20256年3月31日現在、連結貸借対照表上、のれんを2,618,717553,261千円計上している。
会社は、期末におけるのれんの評価に関して、対象となるが生じている各連結子会社を一つのグルーピング単位としており、超過収益力が毀損していないかどうかについて取得時に見込んでいた各連結子会社の事業環境の変化や事業計画と実績を比較分析計画の達成状況を確認することによって等により、のれんの減損の兆候の有無を判定把握している。減損の兆候があると認められる場合には、兆候が把握された子会社の事業計画を基礎として割引前将来キャッシュ・フローを見積り、のその総額とのれんを含む固定資産の帳簿価額と比較することによって、減損損失の認識の要否を判定している。減損損失の測定に当たっては、割引後割引前将来キャッシュ・フローの見積額に基づく回収可能価額と帳簿価額との差額を減損損失は事業計画を基礎として計上している。
のれんの評価においては、対象となる子会社の将来キャッシュ・フローの見積額を利用するが、その基礎となるいるが、当該事業計画には将来の売上高予測や売上総利益率予測がといった重要な仮定としてが含まれており、いる。
これらの予測仮定には経営者の判断が介在するとともに、不確実性を伴うものである。以上のことから、当監査法人は当該事項のれんの評価を監査上の
主要な検討事項に該当するものと判断した。
当監査法人は、期当連結会計年度末におけるのれんの評価の妥当性を検討するに当たり、主として以下の監査手続を実施した。
・のれんの減損に関連する会社の内部統制について理解した。
・対象子会社における過年度ののれんの減損の兆候の判定が適切に行われていることを確かめるため、事業計画と実績を比較し、経営者の見積りの不確実性を評価しの比較を行った。
・対象のれんが生じている子会社の事業計画と実績の乖離要因の分析結果のうち、次年度の予算について、取締役会にて承認手続が実施されていることを確かめた。のれんの減損の兆候があると判定された子会社について、会社の取締役会議事録及び関連資料を閲覧するとともに、当該子会社の業績の状況や今後の経営環境の見通し、将来の事業計画の前提となる売上高予測や売上総利益率予測といった重要な仮定、主要な施策について経営者に対して質問し、関連する資料を閲覧することにより、た。
・当該子会社の割引前将来キャッシュ・フローの基礎となる将来の事業計画とその重要な仮定である将来の売上高予測や売上総利益率予測の合理性を検討するため、主に以下の手続を実施した。
・回収可能価額と帳簿価額の差額が減損損失として計上されていることを確かめ‐過去の実績からの趨勢分析
‐受注情報に関する内部資料等との照合
‐主要サービスの需要動向の把握
・当該子会社における過年度の評価に用いられた事業計画と当年度の実績を比較し、経営者の見積りの不確実性を評価した。

監査上の主要な検討事項
監査上の主要な検討事項とは、当連結会計年度の連結財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要であると判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、連結財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形成において対応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。

のれんの評価

監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由
監査上の対応
会社は、近年、M&Aを活用して事業の拡大を図っている。M&Aに当たり、対象会社の超過収益力等を加味して、 1株当たりの純資産額を基礎とした金額に比べて高い価額で取得することがあり、企業結合時にのれんが発生している。連結財務諸表注記(重要な会計上の見積り)に記載のとおり、2025年3月31日現在、連結貸借対照表上、のれんを2,618,717千円計上している。
会社は、期末におけるのれんの評価に関して、対象となる子会社の事業環境の変化や事業計画と実績を比較分析することによって、のれんの減損の兆候の有無を判定している。減損の兆候があると認められる場合には、事業計画を基礎として割引前将来キャッシュ・フローを見積り、のれんを含む固定資産の帳簿価額と比較することによって、減損損失の認識の要否を判定している。減損損失の測定に当たっては、割引後将来キャッシュ・フローの見積額に基づく回収可能価額と帳簿価額との差額を減損損失として計上している。
のれんの評価においては、対象となる子会社の将来キャッシュ・フローの見積額を利用するが、その基礎となる事業計画には将来の売上高予測や売上総利益率予測が重要な仮定として含まれており、これらの予測には経営者の判断が介在するとともに不確実性を伴うものである。以上のことから、当監査法人は当該事項を監査上の
主要な検討事項に該当するものと判断した。
当監査法人は、期末におけるのれんの評価の妥当性を検討するに当たり、主として以下の監査手続を実施した。
・のれんの減損に関連する会社の内部統制について理解した。
・対象子会社における過年度の事業計画と実績を比較し、経営者の見積りの不確実性を評価した。
・対象子会社の事業計画と実績の乖離要因の分析結果や今後の経営環境の見通し、将来の事業計画の前提となる主要な施策について経営者に対して質問し、関連する資料を閲覧することにより、割引前将来キャッシュ・フローの基礎となる将来の事業計画とその重要な仮定である将来の売上高予測や売上総利益率予測の合理性を検討した。
・回収可能価額と帳簿価額の差額が減損損失として計上されていることを確かめた。

監査上の主要な検討事項
監査上の主要な検討事項とは、当連結会計年度の連結財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要であると判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、連結財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形成において対応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。

のれんの評価

監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由
監査上の対応
会社は、近年、M&Aを活用して事業の拡大を図っている。M&Aに当たり、対象会社の超過収益力等を加味して、1株当たりの純資産額を基礎とした金額に比べて高い価額で取得することがあり、企業結合時にのれんが発生している。連結財務諸表注記(重要な会計上の見積り)に記載のとおり、2026年3月31日現在、連結貸借対照表上、のれんを2,553,261千円計上している。
会社は、のれんが生じている各連結子会社を一つのグルーピング単位としており、超過収益力が毀損していないかどうかについて取得時に見込んでいた各連結子会社の事業計画の達成状況を確認すること等により、のれんの減損の兆候の有無を把握している。減損の兆候がある場合には、兆候が把握された子会社の事業計画を基礎として割引前将来キャッシュ・フローを見積り、その総額とのれんを含む固定資産の帳簿価額と比較することによって、減損損失の認識の要否を判定している。割引前将来キャッシュ・フローは事業計画を基礎としているが、当該事業計画には売上高予測や売上総利益率予測といった重要な仮定が含まれている。
これらの仮定には経営者の判断が介在するとともに、不確実性を伴うことから、当監査法人はのれんの評価を監査上の主要な検討事項に該当するものと判断した。
当監査法人は、当連結会計年度末におけるのれんの評価を検討するに当たり、主として以下の監査手続を実施した。
・のれんの減損に関連する会社の内部統制について理解した。
・のれんの減損の兆候の判定が適切に行われていることを確かめるため、事業計画と実績の比較を行った。
・のれんが生じている子会社の事業計画のうち、次年度の予算について、取締役会にて承認手続が実施されていることを確かめた。のれんの減損の兆候があると判定された子会社について、会社の取締役会議事録及び関連資料を閲覧するとともに、当該子会社の業績の状況や今後の経営環境の見通し、事業計画の前提となる売上高予測や売上総利益率予測といった重要な仮定、主要な施策について経営者に質問した。
・当該子会社の割引前将来キャッシュ・フローの基礎となる事業計画とその重要な仮定である将来の売上高予測や売上総利益率予測の合理性を検討するため、主に以下の手続を実施した。
‐過去の実績からの趨勢分析
‐受注情報に関する内部資料等との照合
‐主要サービスの需要動向の把握
・当該子会社における過年度の評価に用いられた事業計画と当年度の実績を比較し、経営者の見積りの不確実性を評価した。