タキヒヨー株式会社

リスク項目⑩の記載が、新たな感染症の流行による生産・物流・個人消費への影響から、中東の地政学リスクに伴う原料価格・物流費の高騰や物価高による衣料品消費の減退へと差し替えられた。想定する要因が感染症から地政学リスクおよび物価高に変わり、コスト上昇や販売不振が業績に影響を及ぼす可能性という表現になっている。

新たな感染症の流行が発生した場合は、生産拠点中東の地政学リスクに伴う原料価格・物流体制・経済活動停滞や個人費の高騰や、物価高による衣料品消費の減少等退などにより、予測を大きく上回るコスト上昇や販売不振が生じた場合、当社グループの業績に影響を及ぼす可能性があります。

新たな感染症の流行が発生した場合は、生産拠点・物流体制・経済活動停滞や個人消費の減少等により、当社グループの業績に影響を及ぼす可能性があります。

中東の地政学リスクに伴う原料価格・物流費の高騰や、物価高による衣料品消費の減退などにより、予測を大きく上回るコスト上昇や販売不振が生じた場合、当社グループの業績に影響を及ぼす可能性があります。

繰延税金資産の回収可能性に関するKAMの対象は継続しているが、数値が更新され、連結の繰延税金資産総額は1,947百万円から1,711百万円、評価性引当額は1,768百万円から1,543百万円へ減少した。主要な仮定の表現が「売上高の増加」から「売上高の成長率」に変わり、監査手続では予算の整合性確認の対象に翌期予算が加わり、感応度分析の記載が削除され、外部データとの比較は外部情報との整合性の検討に置き換わった。

監査上の主要な検討事項
監査上の主要な検討事項とは、当連結会計年度の連結財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要であると判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、連結財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形成において対応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。

タキヒヨー株式会社における繰延税金資産の回収可能性の評価
監査上の主要な検討事項の
内容及び決定理由
監査上の対応
連結財務諸表【注記事項】(税効果会計関係)に記載されているとおり、2025年2月28日現在、繰延税金負債と相殺前の繰延税金資産の金額は178百万円であり、将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金に係る繰延税金資産の総額1,947百万円から評価性引当額 1,768百万円が控除されている。このうち、タキヒヨー株式会社において、財務諸表【注記事項】(税効果会計関係)に記載のとおり、繰延税金負債と相殺前の繰延税金資産の金額は152百万円であり、将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金に係る繰延税金資産の総額1,863百万円から評価性引当額1,710百万円が控除されている。連結財務諸表【注記事項】(税効果会計関係)に記載されているとおり、2026年2月28日現在、繰延税金負債と相殺前の繰延税金資産の金額は168百万円であり、将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金に係る繰延税金資産の総額1,711百万円から評価性引当額1,543百万円が控除されている。このうち、タキヒヨー株式会社において、財務諸表【注記事項】(税効果会計関係)に記載のとおり、繰延税金負債と相殺前の繰延税金資産の金額は143百万円であり、将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金に係る繰延税金資産の総額1,630百万円から評価性引当額1,487百万円が控除されている。
繰延税金資産は、将来減算一時差異の解消又は税務上の繰越欠損金の使用により、将来の税金負担額を軽減する効果を有すると認められる範囲内で計上される。また、その回収可能性は「繰延税金資産の回収可能性に関する適用指針」(企業会計基準適用指針第26号)で示されている会社分類、収益力に基づく将来の課税所得等に基づいて判断される。
会社は、将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金に対して、予算により見積もられた将来の課税所得に基づき繰延税金資産の回収可能性を判断している。
将来の課税所得の見積りの基礎となる予算における主要な仮定は、連結財務諸表【注記事項】(重要な会計上の見積り)繰延税金資産の回収可能性に記載のとおり、アパレル・テキスタイル関連事業における売上高の増加および売上総利益率である。将来の課税所得の見積りの基礎となる予算における主要な仮定は、連結財務諸表【注記事項】(重要な会計上の見積り)繰延税金資産の回収可能性に記載のとおり、アパレル・テキスタイル関連事業における売上高の成長率及び売上総利益率である。
繰延税金資産の回収可能性の判断において予算における主要な仮定は不確実性を伴い経営者の判断が含まれるため、当監査法人は当該事項を監査上の主要な検討事項と判断した。
当監査法人は、繰延税金資産の回収可能性を検討するに当たり、主として以下の監査手続を実施した。
・過年度及び当期における課税所得の発生状況や税務上の繰越欠損金の推移等を確かめることにより、会社による会社分類の判断が「繰延税金資産の回収可能性に関する適用指針」(企業会計基準適用指針第26号)に従っていることを検討した。
・将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金について、関連する内部資料の閲覧、突合及び質問により、その解消見込年度のスケジューリングを検討した。
・将来の課税所得の見積りの基礎となる予算について、取締役会によって承認された中期経営計画との整合性、並びに過年度の予算の達成度合いに基づく見積りの精度及び過去からの趨勢を検討した。
・予算における主要な仮定であるアパレル・テキスタイル関連事業における売上高の増加及び売上総利益率については、経営管理者と協議するとともに、過去実績からの趨勢分析を実施した。また、売上高の増加については、利用可能な外部データとの比較を実施し、その合理性を検討した。・将来の課税所得の見積りの基礎となる予算について、取締役会によって承認された翌期予算及び中期経営計画との整合性、並びに過年度の予算の達成度合いに基づく見積りの精度及び過去からの趨勢を検討した。
・将来の課税所得の見積りの不確実性を評価するため、主要な仮定に対する感応度分析を実施した。・予算における主要な仮定であるアパレル・テキスタイル関連事業における売上高の成長率及び売上総利益率については、経営管理者と協議するとともに、過去実績からの趨勢分析を実施した。また、売上高の成長率及び売上総利益率については、利用可能な外部情報との整合性を検討した。

監査上の主要な検討事項
監査上の主要な検討事項とは、当連結会計年度の連結財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要であると判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、連結財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形成において対応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。

タキヒヨー株式会社における繰延税金資産の回収可能性の評価
監査上の主要な検討事項の
内容及び決定理由
監査上の対応
連結財務諸表【注記事項】(税効果会計関係)に記載されているとおり、2025年2月28日現在、繰延税金負債と相殺前の繰延税金資産の金額は178百万円であり、将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金に係る繰延税金資産の総額1,947百万円から評価性引当額 1,768百万円が控除されている。このうち、タキヒヨー株式会社において、財務諸表【注記事項】(税効果会計関係)に記載のとおり、繰延税金負債と相殺前の繰延税金資産の金額は152百万円であり、将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金に係る繰延税金資産の総額1,863百万円から評価性引当額1,710百万円が控除されている。
繰延税金資産は、将来減算一時差異の解消又は税務上の繰越欠損金の使用により、将来の税金負担額を軽減する効果を有すると認められる範囲内で計上される。また、その回収可能性は「繰延税金資産の回収可能性に関する適用指針」(企業会計基準適用指針第26号)で示されている会社分類、収益力に基づく将来の課税所得等に基づいて判断される。
会社は、将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金に対して、予算により見積もられた将来の課税所得に基づき繰延税金資産の回収可能性を判断している。
将来の課税所得の見積りの基礎となる予算における主要な仮定は、連結財務諸表【注記事項】(重要な会計上の見積り)繰延税金資産の回収可能性に記載のとおり、アパレル・テキスタイル関連事業における売上高の増加および売上総利益率である。
繰延税金資産の回収可能性の判断において予算における主要な仮定は不確実性を伴い経営者の判断が含まれるため、当監査法人は当該事項を監査上の主要な検討事項と判断した。
当監査法人は、繰延税金資産の回収可能性を検討するに当たり、主として以下の監査手続を実施した。
・過年度及び当期における課税所得の発生状況や税務上の繰越欠損金の推移等を確かめることにより、会社による会社分類の判断が「繰延税金資産の回収可能性に関する適用指針」(企業会計基準適用指針第26号)に従っていることを検討した。
・将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金について、関連する内部資料の閲覧、突合及び質問により、その解消見込年度のスケジューリングを検討した。
・将来の課税所得の見積りの基礎となる予算について、取締役会によって承認された中期経営計画との整合性、並びに過年度の予算の達成度合いに基づく見積りの精度及び過去からの趨勢を検討した。
・予算における主要な仮定であるアパレル・テキスタイル関連事業における売上高の増加及び売上総利益率については、経営管理者と協議するとともに、過去実績からの趨勢分析を実施した。また、売上高の増加については、利用可能な外部データとの比較を実施し、その合理性を検討した。
・将来の課税所得の見積りの不確実性を評価するため、主要な仮定に対する感応度分析を実施した。

監査上の主要な検討事項
監査上の主要な検討事項とは、当連結会計年度の連結財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要であると判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、連結財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形成において対応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。

タキヒヨー株式会社における繰延税金資産の回収可能性の評価
監査上の主要な検討事項の
内容及び決定理由
監査上の対応
連結財務諸表【注記事項】(税効果会計関係)に記載されているとおり、2026年2月28日現在、繰延税金負債と相殺前の繰延税金資産の金額は168百万円であり、将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金に係る繰延税金資産の総額1,711百万円から評価性引当額1,543百万円が控除されている。このうち、タキヒヨー株式会社において、財務諸表【注記事項】(税効果会計関係)に記載のとおり、繰延税金負債と相殺前の繰延税金資産の金額は143百万円であり、将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金に係る繰延税金資産の総額1,630百万円から評価性引当額1,487百万円が控除されている。
繰延税金資産は、将来減算一時差異の解消又は税務上の繰越欠損金の使用により、将来の税金負担額を軽減する効果を有すると認められる範囲内で計上される。また、その回収可能性は「繰延税金資産の回収可能性に関する適用指針」(企業会計基準適用指針第26号)で示されている会社分類、収益力に基づく将来の課税所得等に基づいて判断される。
会社は、将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金に対して、予算により見積もられた将来の課税所得に基づき繰延税金資産の回収可能性を判断している。
将来の課税所得の見積りの基礎となる予算における主要な仮定は、連結財務諸表【注記事項】(重要な会計上の見積り)繰延税金資産の回収可能性に記載のとおり、アパレル・テキスタイル関連事業における売上高の成長率及び売上総利益率である。
繰延税金資産の回収可能性の判断において予算における主要な仮定は不確実性を伴い経営者の判断が含まれるため、当監査法人は当該事項を監査上の主要な検討事項と判断した。
当監査法人は、繰延税金資産の回収可能性を検討するに当たり、主として以下の監査手続を実施した。
・過年度及び当期における課税所得の発生状況や税務上の繰越欠損金の推移等を確かめることにより、会社による会社分類の判断が「繰延税金資産の回収可能性に関する適用指針」(企業会計基準適用指針第26号)に従っていることを検討した。
・将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金について、関連する内部資料の閲覧、突合及び質問により、その解消見込年度のスケジューリングを検討した。
・将来の課税所得の見積りの基礎となる予算について、取締役会によって承認された翌期予算及び中期経営計画との整合性、並びに過年度の予算の達成度合いに基づく見積りの精度及び過去からの趨勢を検討した。
・予算における主要な仮定であるアパレル・テキスタイル関連事業における売上高の成長率及び売上総利益率については、経営管理者と協議するとともに、過去実績からの趨勢分析を実施した。また、売上高の成長率及び売上総利益率については、利用可能な外部情報との整合性を検討した。

当連結会計年度(事業年度)の期首から「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」(2022年改正会計基準)等を適用する旨の会計方針の変更が新たに記載された。経過的な取扱いに従っており、連結財務諸表および財務諸表(前連結会計年度を含む)への影響はないと明記されている。

（なし）

(会計方針の変更)
(「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」等の適用)
「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」(企業会計基準第27号 2022年10月28日。以下「2022年改正会計基準」という。)等を当連結会計年度の期首から適用しております。
法人税等の計上区分(その他の包括利益に対する課税)に関する改正については、2022年改正会計基準第20-3項ただし書きに定める経過的な取扱い及び「税効果会計に係る会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第28号 2022年10月28日。以下「2022年改正適用指針」という。)第65-2項(2)ただし書きに定める経過的な取扱いに従っております。なお、当該会計方針の変更による連結財務諸表への影響はありません。
また、連結会社間における子会社株式等の売却に伴い生じた売却損益を税務上繰り延べる場合の連結財務諸表における取扱いの見直しに関連する改正については、2022年改正適用指針を当連結会計年度の期首から適用しております。当該会計方針の変更は、遡及適用され、前連結会計年度については遡及適用後の連結財務諸表となっております。なお、当該会計方針の変更による前連結会計年度の連結財務諸表への影響はありません。

(会計方針の変更)
(「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」等の適用)
「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」(企業会計基準第27号 2022年10月28日。以下「2022年改正会計基準」という。)等を当事業年度の期首から適用しております。
法人税等の計上区分に関する改正については、2022年改正会計基準第20-3項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っております。なお、当該会計方針の変更による財務諸表への影響はありません。