株式会社Ｇｅｎｋｉ　Ｇｌｏｂａｌ　Ｄｉｎｉｎｇ　Ｃｏｎｃｅｐｔｓ

店舗固定資産の減損に関するKAMで、店舗固定資産残高が10,811百万円(総資産の31%)から9,998百万円(同16.8%)に、減損損失が239百万円から707百万円に変動した。将来キャッシュ・フローの主要な仮定に割引率が加わり、決定理由が店舗間損益調整による兆候回避の可能性から、割引率算定に高度な専門知識を要する点へ変更され、ネットワーク・ファームの評価の専門家の関与など具体的な監査手続が記載された。

(重要な会計上の見積り)に記載されているとおり、当連結会計年度末の連結貸借対照表に計上されている店舗の固定資産の残高は10,811百万円である(総資産の31%)。これらは主に、株式会社Genki Global Dining Conceptsの店舗固定資産であり、当事業年度末の貸借対照表において計上された店舗固定資産の残高は8,671百万円である。また、当事業年度の損益計算書において、店舗の固定資産に係る減損損失を239百万円計上している。監査上の主要な検討事項
監査上の主要な検討事項とは、当連結会計年度の連結財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要であると判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、連結財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形成において対応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。

株式会社Genki Global Dining Conceptsにおける店舗固定資産の減損
監査上の主要な検討事項の
内容及び決定理由
監査上の対応
【注記事項】(重要な会計上の見積り)に記載されているとおり、当連結会計年度末の連結貸借対照表に計上されている店舗の固定資産の残高は9,998百万円である(総資産の 16.8%)。これらは主に、株式会社Genki Global Dining Conceptsの店舗固定資産であり、当事業年度末の貸借対照表において計上された店舗固定資産の残高は8,099百万円である。また、当事業年度の損益計算書において、店舗の固定資産に係る減損損失を707百万円計上している。
会社は店舗を独立したキャッシュ・フローを生み出す最小単位としてグルーピングして減損の兆候を判定し、減損損失の認識・測定においては、将来キャッシュ・フローを見積り、割引前将来キャッシュ・フロー合計が店舗固定資産の帳簿価額を下回る場合に減損損失を認識している。減損損失の認識が必要と判定された店舗については、当該店舗に係る固定資産の帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として当連結会計年度の損失に計上している。なお、回収可能価額は正味売却価額と使用価値のうち、いずれか高い方の金額で測定しており、使用価値は将来キャッシュ・フローを割り引いて算出している。減損損失の認識が必要と判定された店舗については、当該店舗に係る固定資産の帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上している。なお、回収可能価額は正味売却価額と使用価値のうち、いずれか高い方の金額で測定しており、 使用価値は将来 キャッシュ・フローを割り引いて算出している。
当該将来キャッシュ・フローの算定上の主要な仮定は、【注記事項】(重要な会計上の見積り)に記載されているとおり、売上高、売上原価、人件費の変動見込みである。当該将来キャッシュ・フローの算定上の主要な仮定は、【注記事項】(重要な会計上の見積り)に記載されているとおり、売上高、売上原価及び人件費の変動見込み並びに割引率である。
以上より、店舗固定資産の減損の兆候判定においては、一般的に原価及び経費の店舗間付け替え等の店舗間損益の調整をすることにより減損の兆候を回避する可能性があり、認識・測定において、経営者の主観的判断を伴う仮定が複数存在することから、当監査法人は店舗固定資産の減損の兆候判定・認識・測定を監査上の主要な検討事項と判断した。以上より、店舗固定資産の減損の認識・測定においては、経営者の主観的判断を伴う仮定が複数存在すること、また、使用価値の測定に用いる割引率の算定には、高度な専門知識と経験を必要とすることから、当監査法人は店舗固定資産の減損の認識・測定を監査上の主要な検討事項と判断した。
当監査法人は、店舗固定資産の減損損失の検討に当たり、主として以下の監査手続を実施した。
• 過年度において策定された店舗別の予算と実績とを比較することにより、経営者の見積りプロセスの有効性を評価した。
• 将来キャッシュ・フローの算定上の重要な仮定を理解するために、経営者及び事業計画作成責任者に店舗の予算作成プロセスに関して質問を実施した。
• 将来キャッシュ・フローの算定上の重要な仮定である売上高、売上原価、人件費の変動見込みの実現可能性を評価するために、店舗別予算について当事業年度の実績と比較し、実施される施策について経営者と協議し、店舗別予算との整合性を検討した。
• 割引率の算定について、当監査法人が属するネットワーク・ファームの評価の専門家を関与させ、経営者が利用した外部専門家の適性を評価するとともに、採用した評価手法、前提条件及びそれに基づく算定結果について検討した。

(重要な会計上の見積り)に記載されているとおり、当連結会計年度末の連結貸借対照表に計上されている店舗の固定資産の残高は10,811百万円である(総資産の31%)。これらは主に、株式会社Genki Global Dining Conceptsの店舗固定資産であり、当事業年度末の貸借対照表において計上された店舗固定資産の残高は8,671百万円である。また、当事業年度の損益計算書において、店舗の固定資産に係る減損損失を239百万円計上している。
会社は店舗を独立したキャッシュ・フローを生み出す最小単位としてグルーピングして減損の兆候を判定し、減損損失の認識・測定においては、将来キャッシュ・フローを見積り、割引前将来キャッシュ・フロー合計が店舗固定資産の帳簿価額を下回る場合に減損損失を認識している。減損損失の認識が必要と判定された店舗については、当該店舗に係る固定資産の帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として当連結会計年度の損失に計上している。なお、回収可能価額は正味売却価額と使用価値のうち、いずれか高い方の金額で測定しており、使用価値は将来キャッシュ・フローを割り引いて算出している。
当該将来キャッシュ・フローの算定上の主要な仮定は、【注記事項】(重要な会計上の見積り)に記載されているとおり、売上高、売上原価、人件費の変動見込みである。
以上より、店舗固定資産の減損の兆候判定においては、一般的に原価及び経費の店舗間付け替え等の店舗間損益の調整をすることにより減損の兆候を回避する可能性があり、認識・測定において、経営者の主観的判断を伴う仮定が複数存在することから、当監査法人は店舗固定資産の減損の兆候判定・認識・測定を監査上の主要な検討事項と判断した。
当監査法人は、店舗固定資産の減損損失の検討に当たり、主として以下の監査手続を実施した。

監査上の主要な検討事項
監査上の主要な検討事項とは、当連結会計年度の連結財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要であると判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、連結財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形成において対応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。

株式会社Genki Global Dining Conceptsにおける店舗固定資産の減損
監査上の主要な検討事項の
内容及び決定理由
監査上の対応
【注記事項】(重要な会計上の見積り)に記載されているとおり、当連結会計年度末の連結貸借対照表に計上されている店舗の固定資産の残高は9,998百万円である(総資産の 16.8%)。これらは主に、株式会社Genki Global Dining Conceptsの店舗固定資産であり、当事業年度末の貸借対照表において計上された店舗固定資産の残高は8,099百万円である。また、当事業年度の損益計算書において、店舗の固定資産に係る減損損失を707百万円計上している。
会社は店舗を独立したキャッシュ・フローを生み出す最小単位としてグルーピングして減損の兆候を判定し、減損損失の認識・測定においては、将来キャッシュ・フローを見積り、割引前将来キャッシュ・フロー合計が店舗固定資産の帳簿価額を下回る場合に減損損失を認識している。減損損失の認識が必要と判定された店舗については、当該店舗に係る固定資産の帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上している。なお、回収可能価額は正味売却価額と使用価値のうち、いずれか高い方の金額で測定しており、 使用価値は将来 キャッシュ・フローを割り引いて算出している。
当該将来キャッシュ・フローの算定上の主要な仮定は、【注記事項】(重要な会計上の見積り)に記載されているとおり、売上高、売上原価及び人件費の変動見込み並びに割引率である。
以上より、店舗固定資産の減損の認識・測定においては、経営者の主観的判断を伴う仮定が複数存在すること、また、使用価値の測定に用いる割引率の算定には、高度な専門知識と経験を必要とすることから、当監査法人は店舗固定資産の減損の認識・測定を監査上の主要な検討事項と判断した。
当監査法人は、店舗固定資産の減損損失の検討に当たり、主として以下の監査手続を実施した。
• 過年度において策定された店舗別の予算と実績とを比較することにより、経営者の見積りプロセスの有効性を評価した。
• 将来キャッシュ・フローの算定上の重要な仮定を理解するために、経営者及び事業計画作成責任者に店舗の予算作成プロセスに関して質問を実施した。
• 将来キャッシュ・フローの算定上の重要な仮定である売上高、売上原価、人件費の変動見込みの実現可能性を評価するために、店舗別予算について当事業年度の実績と比較し、実施される施策について経営者と協議し、店舗別予算との整合性を検討した。
• 割引率の算定について、当監査法人が属するネットワーク・ファームの評価の専門家を関与させ、経営者が利用した外部専門家の適性を評価するとともに、採用した評価手法、前提条件及びそれに基づく算定結果について検討した。

前年の監査報告書に記載されていた監査上の主要な検討事項（KAM）の節が、当年は記載なしとなった。前年は「株式会社Genki Global Dining Conceptsにおける店舗固定資産の減損」が主要な検討事項として挙げられていたが、当年の該当節には記載が見られない。

監査上の主要な検討事項
監査上の主要な検討事項とは、当連結会計年度の連結財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要であると判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、連結財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形成において対応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。

株式会社Genki Global Dining Conceptsにおける店舗固定資産の減損
監査上の主要な検討事項の
内容及び決定理由
監査上の対応

（なし）

前年の監査上の主要な検討事項（KAM）に記載されていた【兆候判定】の見出しと、その監査手続（本社費等の間接費の配賦計算の検討、店舗間付け替えの仕訳抽出と営業損益の比較、経営者への質問や議事録等の閲覧）の記載が、今年は無くなっている。今年の記載には該当する内容が存在しない。

・本社費等の間接費の配賦額については、配賦計算のロジックと計算結果を検討した。
・原価及び経費の店舗間付け替えによる営業赤字の回避が行われていないことを検証するために、店舗間振替の仕訳を抽出し、振替前後の各店舗の営業損益を比較した。
・経営環境の著しい悪化や既存固定資産の用途変更等の有無を把握するために、経営者等への質問や各会議体議事録及び資料の閲覧を実施した。

（なし）

前年度に記載されていた監査上の主要な検討事項（KAM）「重要な固定資産を保有する店舗の減損の認識・測定」が、当年度では記載されなくなった。前年度は店舗別予算と実績の比較や将来キャッシュ・フローの重要な仮定の評価といった監査手続が示されていた。

・過年度において策定された店舗別の予算と実績とを比較することにより、経営者の見積りプロセスの有効性を評価した。
・将来キャッシュ・フローの算定上の重要な仮定を理解するために、経営者及び事業計画作成責任者に店舗の予算作成プロセスに関して質問を実施した。
・将来キャッシュ・フローの算定上の重要な仮定である売上高、売上原価、人件費の変動見込みの実現可能性を評価するために、店舗別予算について当事業年度の実績と比較し、店舗単位で実施される施策について経営者と協議し、店舗別予算との整合性を検討した。

（なし）

前年にあった「海外事業」から「グローバル事業」へのセグメント名称変更に関する記載が削除された。代わりに、報告セグメントに含まれない「その他」の区分として、当期に子会社化した株式会社ゴダック・株式会社神戸まるかんおよび2025年9月開始の養殖事業の業績を含む旨が追加された。

当社の報告セグメントは、当社の構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。
当社は、レストラン関連事業を行っており、直営、フランチャイズのサービス形態別に国内及び海外の包括的な戦略を立案し、事業展開しております。
したがって、当社は、管理体制別のセグメントから構成されており、「国内事業」及び「グローバル事業」の2つを報告セグメントとしております。
また、当連結会計年度より「海外事業」としていたなお、「その他」の区分は、報告セグメント名称を「グローバル事業」に変更しております。当該名称変更によるに含まれない事業セグメント情報に与える影響影響はありません。なお、前であり、当連結会計年度の報告セグメントについても、変更後の名称で表示して中に子会社化した株式会社ゴダックおよび株式会社神戸まるかん、並びに2025年9月より開始した養殖事業の業績を含んでおります。

当社の報告セグメントは、当社の構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。
当社は、レストラン関連事業を行っており、直営、フランチャイズのサービス形態別に国内及び海外の包括的な戦略を立案し、事業展開しております。
したがって、当社は、管理体制別のセグメントから構成されており、「国内事業」及び「グローバル事業」の2つを報告セグメントとしております。
また、当連結会計年度より「海外事業」としていたセグメント名称を「グローバル事業」に変更しております。当該名称変更によるセグメント情報に与える影響影響はありません。なお、前連結会計年度の報告セグメントについても、変更後の名称で表示しております。

当社の報告セグメントは、当社の構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。
当社は、レストラン関連事業を行っており、直営、フランチャイズのサービス形態別に国内及び海外の包括的な戦略を立案し、事業展開しております。
したがって、当社は、管理体制別のセグメントから構成されており、「国内事業」及び「グローバル事業」の2つを報告セグメントとしております。
なお、「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、当連結会計年度中に子会社化した株式会社ゴダックおよび株式会社神戸まるかん、並びに2025年9月より開始した養殖事業の業績を含んでおります。

差入保証金の残高の記載が、2025年3月期末の43億6千9百万円（連結総資産比12.6%）から、2026年3月期末の42億7千6百万円（同7.2%）に更新された。返還条件や回収不能の可能性、中途解約時の違約金に関する記載は前年と同一である。

当社グループでは、賃借による出店を基本としております。このため、店舗用建物の契約時に賃貸人に対し保証金を差し入れます。当該店舗に係る差入保証金の残高は、20256年3月期末現在43億6千92億7千6百万円(連結総資産に対し12.67.2%)であります。
当社グループの賃貸借契約においては、当該保証金は期間満了による契約解消時に一括返還されるか、一定期間経過後数年にわたって均等返還されるかが通例となっており、契約毎に返還条件は異なっておりますが、賃貸側の経済的破綻等予期せぬ事態が発生した場合には、その一部または全額が回収出来なくなる可能性もあります。また、契約に定められた期間満了日前に中途解約をした場合は、契約内容に従って契約違約金の支払が必要となります。

当社グループでは、賃借による出店を基本としております。このため、店舗用建物の契約時に賃貸人に対し保証金を差し入れます。当該店舗に係る差入保証金の残高は、2025年3月期末現在43億6千9百万円(連結総資産に対し12.6%)であります。
当社グループの賃貸借契約においては、当該保証金は期間満了による契約解消時に一括返還されるか、一定期間経過後数年にわたって均等返還されるかが通例となっており、契約毎に返還条件は異なっておりますが、賃貸側の経済的破綻等予期せぬ事態が発生した場合には、その一部または全額が回収出来なくなる可能性もあります。また、契約に定められた期間満了日前に中途解約をした場合は、契約内容に従って契約違約金の支払が必要となります。

当社グループでは、賃借による出店を基本としております。このため、店舗用建物の契約時に賃貸人に対し保証金を差し入れます。当該店舗に係る差入保証金の残高は、2026年3月期末現在42億7千6百万円(連結総資産に対し7.2%)であります。
当社グループの賃貸借契約においては、当該保証金は期間満了による契約解消時に一括返還されるか、一定期間経過後数年にわたって均等返還されるかが通例となっており、契約毎に返還条件は異なっておりますが、賃貸側の経済的破綻等予期せぬ事態が発生した場合には、その一部または全額が回収出来なくなる可能性もあります。また、契約に定められた期間満了日前に中途解約をした場合は、契約内容に従って契約違約金の支払が必要となります。