株式会社ピックルスホールディングス

固定資産の減損に関するKAMで、有形固定資産残高が17,788百万円(総資産比58%)から17,063百万円(同56%)に更新され、当期に減損損失59百万円を計上した旨が追記された。前年にあった主要3工場の土地の市場価格が著しく下落している旨と「減損損失の認識は不要」との記述が削除され、資産グルーピングは「各工場又は事業会社」へ、判定プロセスの説明は一般的な手順の記載に改められた。監査手続の内容自体は同一である。

監査上の主要な検討事項

監査上の主要な検討事項とは、当連結会計年度の連結財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要であると判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、連結財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形成において対応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。

固定資産の減損損失の認識要否

監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由
監査上の対応
会社グループは、当連結会計年度において17,788063百万円の有形固定資産を保有しており、総資産に占める割合では586%となっている。連結財務諸表【注記事項】(連結損益計算書関係)「※5減損損失」に記載されているとおり、当連結会計年度において固定資産の減損損失59百万円を計上している。これら有形固定資産の主な所有者は、純粋持株会社体制として連結子会社である事業会社となっている。
連結財務諸表【注記事項】(重要な会計上の見積り)「1.固定資産の減損」に記載されているとおり、有形固定資産の主な内訳は、各工場における土地及び食品の製造設備(建物、機械装置及び器具備品等))等である。
会社グループは食品として浅漬、キムチ、惣菜等の製造販売を行っており、主に販売地域に対応した形で各工場を設置している。会社グループでは、各工場又は事業会社を独立したキャッシュ・フローを生む最小の単位として資産のグルーピングを行っている。
会社グループは、これら各工場又は事業会社について、減損が生じている可能性を示す事象である減損の兆候の有無を判定しているが、その中で特に主要な3工場において主要な資産である土地の市場価格が著しく下落した状態となっている。
会社グループは、当連結会計年度における減損損失の認識の要否として、取締役会により承認された中期経営計画を基に当該があると認められる場合には、資産グループから得られる割引前将来キャッシュ・フローを見積り、その総額と帳簿価額とを比較したすることによって、減損損失の認識の要否を判定している。判定の結果、割引前将来キャッシュ・フローの総額が帳簿価額を上回ったことから、当該3工場のいずれにおいても下回り減損損失の認識は不要と判断が必要とされた場合、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、帳簿価額の減少額を減損損失として計上している。
事業環境の変化等に適合すべく策定された中期経営計画やそれを基にした割引前将来キャッシュ・フローの総額の見積りは、過去実績や事業特性等を踏まえた経営者の主観や仮定を織り込んだ将来の業績予測であり、その実行・実施においても経営者の判断を伴い、消費者の嗜好、原材料価格相場及び競合状況等の市場動向等による影響を受け、その実現可能性は不確実性が高くなっている。
以上から、当連結会計年度の連結財務諸表監査において当監査法人は固定資産の減損損失の認識の要否判定の妥当性が特に重要であり、監査上の主要な検討事項に該当するものと判断した。
当監査法人は、固定資産の減損損失の認識要否の判定に当たり、主に以下の監査手続を実施した。
・ 内部統制の評価
固定資産の減損損失の認識要否判定に関する内部統制の整備及び運用状況の有効性を評価した。
・ 工場の土地の市場価格の算定について、会社が作成した土地の筆別集計表を閲覧し、その算定基礎とした固定資産税評価額等の外部資料との照合及び再計算を行った。
・ 中期経営計画の策定プロセス(仮定及び条件等を含む。)並びに遂行状況について担当責任者からヒアリングを行い、その内容を理解した。
・ 中期経営計画策定における仮定の合理性及び予測の精度を確かめるため、取締役会議事録等の基礎資料を閲覧し、過年度の中期経営計画と実績結果を比較した。
・ 割引前将来キャッシュ・フローの見積りについて、取締役会で承認された中期経営計画との整合性、並びに主要な資産及び見積期間の決定の妥当性について検討した。
・ 割引前将来キャッシュ・フローが変動した場合を想定した感応度分析を実施した。

監査上の主要な検討事項

監査上の主要な検討事項とは、当連結会計年度の連結財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要であると判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、連結財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形成において対応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。

固定資産の減損損失の認識要否

監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由
監査上の対応
会社グループは、当連結会計年度において17,788百万円の有形固定資産を保有しており、総資産に占める割合では58%となっている。これら有形固定資産の主な所有者は、純粋持株会社体制として連結子会社である事業会社となっている。
連結財務諸表【注記事項】(重要な会計上の見積り)「1.固定資産の減損」に記載されているとおり、有形固定資産の主な内訳は、各工場における土地及び食品の製造設備(建物、機械装置及び器具備品等)である。
会社グループは食品として浅漬、キムチ、惣菜等の製造販売を行っており、主に販売地域に対応した形で各工場を設置している。会社グループでは、各工場を独立したキャッシュ・フローを生む最小の単位として資産のグルーピングを行っている。
会社グループは、これら各工場について、減損が生じている可能性を示す事象である減損の兆候の有無を判定しているが、その中で特に主要な3工場において主要な資産である土地の市場価格が著しく下落した状態となっている。
会社グループは、当連結会計年度における減損損失の認識の要否として、取締役会により承認された中期経営計画を基に当該資産グループから得られる割引前将来キャッシュ・フローを見積り、その総額と帳簿価額とを比較した結果、割引前将来キャッシュ・フローの総額が帳簿価額を上回ったことから、当該3工場のいずれにおいても減損損失の認識は不要と判断している。
事業環境の変化等に適合すべく策定された中期経営計画やそれを基にした割引前将来キャッシュ・フローの総額の見積りは、過去実績や事業特性等を踏まえた経営者の主観や仮定を織り込んだ将来の業績予測であり、その実行・実施においても経営者の判断を伴い、消費者の嗜好、原材料価格相場及び競合状況等の市場動向等による影響を受け、その実現可能性は不確実性が高くなっている。
以上から、当連結会計年度の連結財務諸表監査において当監査法人は固定資産の減損損失の認識の要否判定の妥当性が特に重要であり、監査上の主要な検討事項に該当するものと判断した。
当監査法人は、固定資産の減損損失の認識要否の判定に当たり、主に以下の監査手続を実施した。
・ 内部統制の評価
固定資産の減損損失の認識要否判定に関する内部統制の整備及び運用状況の有効性を評価した。
・ 工場の土地の市場価格の算定について、会社が作成した土地の筆別集計表を閲覧し、その算定基礎とした固定資産税評価額等の外部資料との照合及び再計算を行った。
・ 中期経営計画の策定プロセス(仮定及び条件等を含む。)並びに遂行状況について担当責任者からヒアリングを行い、その内容を理解した。
・ 中期経営計画策定における仮定の合理性及び予測の精度を確かめるため、取締役会議事録等の基礎資料を閲覧し、過年度の中期経営計画と実績結果を比較した。
・ 割引前将来キャッシュ・フローの見積りについて、取締役会で承認された中期経営計画との整合性、並びに主要な資産及び見積期間の決定の妥当性について検討した。
・ 割引前将来キャッシュ・フローが変動した場合を想定した感応度分析を実施した。

監査上の主要な検討事項

監査上の主要な検討事項とは、当連結会計年度の連結財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要であると判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、連結財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形成において対応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。

固定資産の減損損失の認識要否

監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由
監査上の対応
会社グループは、当連結会計年度において17,063百万円の有形固定資産を保有しており、総資産に占める割合では56%となっている。連結財務諸表【注記事項】(連結損益計算書関係)「※5減損損失」に記載されているとおり、当連結会計年度において固定資産の減損損失59百万円を計上している。これら有形固定資産の主な所有者は、純粋持株会社体制として連結子会社である事業会社となっている。
連結財務諸表【注記事項】(重要な会計上の見積り)「1.固定資産の減損」に記載されているとおり、有形固定資産の主な内訳は、各工場における土地及び食品の製造設備(建物、機械装置及び器具備品)等である。会社グループは食品として浅漬、キムチ、惣菜等の製造販売を行っており、主に販売地域に対応した形で各工場を設置している。会社グループでは、各工場又は事業会社を独立したキャッシュ・フローを生む最小の単位として資産のグルーピングを行っている。
会社グループは、これら各工場又は事業会社について、減損の兆候があると認められる場合には、資産グループから得られる割引前将来キャッシュ・フローの総額と帳簿価額を比較することによって、減損損失の認識の要否を判定している。判定の結果、割引前将来キャッシュ・フローの総額が帳簿価額を下回り減損損失の認識が必要とされた場合、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、帳簿価額の減少額を減損損失として計上している。
事業環境の変化等に適合すべく策定された中期経営計画やそれを基にした割引前将来キャッシュ・フローの総額の見積りは、過去実績や事業特性等を踏まえた経営者の主観や仮定を織り込んだ将来の業績予測であり、その実行・実施においても経営者の判断を伴い、消費者の嗜好、原材料価格相場及び競合状況等の市場動向等による影響を受け、その実現可能性は不確実性が高くなっている。
以上から、当連結会計年度の連結財務諸表監査において当監査法人は固定資産の減損損失の認識の要否判定の妥当性が特に重要であり、監査上の主要な検討事項に該当するものと判断した。
当監査法人は、固定資産の減損損失の認識要否の判定に当たり、主に以下の監査手続を実施した。
・ 内部統制の評価
固定資産の減損損失の認識要否判定に関する内部統制の整備及び運用状況の有効性を評価した。
・ 工場の土地の市場価格の算定について、会社が作成した土地の筆別集計表を閲覧し、その算定基礎とした固定資産税評価額等の外部資料との照合及び再計算を行った。
・ 中期経営計画の策定プロセス(仮定及び条件等を含む。)並びに遂行状況について担当責任者からヒアリングを行い、その内容を理解した。
・ 中期経営計画策定における仮定の合理性及び予測の精度を確かめるため、取締役会議事録等の基礎資料を閲覧し、過年度の中期経営計画と実績結果を比較した。
・ 割引前将来キャッシュ・フローの見積りについて、取締役会で承認された中期経営計画との整合性、並びに主要な資産及び見積期間の決定の妥当性について検討した。
・ 割引前将来キャッシュ・フローが変動した場合を想定した感応度分析を実施した。

会計方針の変更として、法人税等に関する会計基準(2022年改正)等の適用(影響なし)と、連結子会社の有形固定資産の減価償却方法を定率法から定額法へ変更した旨が新たに記載された。減価償却方法の変更により、当連結会計年度の営業利益・経常利益が207百万円、税金等調整前当期純利益が206百万円増加している。

（なし）

(「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」等の適用)
「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」(企業会計基準第27号 2022年10月28日。以下「2022年改正会計基準」という。)等を当連結会計年度の期首から適用しております。
法人税等の計上区分(その他の包括利益に対する課税)に関する改正については、2022年改正会計基準第20-3項ただし書きに定める経過的な取扱い及び「税効果会計に係る会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第28号 2022年10月28日。以下「2022年改正適用指針」という。)第65-2項(2)ただし書きに定める経過的な取扱いに従っております。なお、当該会計方針の変更による連結財務諸表への影響はありません。
また、連結会社間における子会社株式等の売却に伴い生じた売却損益を税務上繰り延べる場合の連結財務諸表における取扱いの見直しに関連する改正については、2022年改正適用指針を当連結会計年度の期首から適用しております。当該会計方針の変更は、遡及適用され、前連結会計年度については遡及適用後の連結財務諸表となっております。なお、当該会計方針の変更による前連結会計年度の連結財務諸表への影響はありません。

(会計上の見積りの変更と区別することが困難な会計方針の変更)
(有形固定資産の減価償却方法の変更)
有形固定資産(リース資産を除く)の減価償却方法については、従来、当社の連結子会社では主に定率法(ただし、1998年4月1日以降に取得した建物(建物附属設備を除く)並びに2016年4月1日以降に取得した建物附属設備及び構築物については定額法)を採用しておりましたが、当連結会計年度より定額法に変更しております。
当社グループは中期経営計画において、株式会社ピックルスコーポレーションの茨城工場の新設を契機に有形固定資産の使用実態を調査した結果、設備の稼働率や補修費の発生が概ね安定的に推移しており、今後も長期にわたり安定的な稼働が見込まれることから、有形固定資産の減価償却方法は取得価額を使用可能期間にわたり均等に費用配分する定額法の方がより適切に使用実態を反映するものと判断いたしました。
この変更により、従来の方法と比べて、当連結会計年度の営業利益及び経常利益は207百万円、税金等調整前当期純利益は206百万円増加しております。

(「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」等の適用)
「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」(企業会計基準第27号 2022年10月28日)等を当事業年度の期首から適用しております。なお、当該会計方針の変更による財務諸表への影響はありません。

特定得意先への依存度に関する項目で、前年はセブン&アイ・ホールディングスグループ全体への売上割合を取引先別の数値表(合計26.6%)で示していたが、今年は表を削除し、株式会社セブン-イレブン・ジャパン単独への売上割合が高いとの記載に改めた。取引の詳細は経営者による分析の「生産、受注及び販売の実績」を参照する旨が追記された。

当社グループの株式会社セブン&アイ・ホールディングスグループ(同社及び同社の関係会社)-イレブン・ジャパンへの売上高の全体に対する割合は次のとおりであり高いものとなっております。当社グループは、当該取引先との安定的な取引を確保できるように努めてまいります。
しかしながら、当該取引先の経営施策や取引方針等の変更によっては、売上に影響が生じ、当社グループの業績及び財務状況に影響を及ぼす可能性があります。

相手先
前連結会計年度
(2024年2月期)
当連結会計年度
(2025年2月期)
金額(百万円)
割合(%)
金額(百万円)
割合(%)
なお、株式会社セブン-イレブン・ジャパン
6,840
15.9
6,637
16.0
株式会社イトーヨーカ堂
2,450
5.7
2,521
6.1
その他株式会社セブン&アイ・ホールディングス グループ
2,421
5.6
1,888
4.5
合計
11,711
27.2
11,046
26.6との取引の詳細につきましては、「4 経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析 (1)経営成績等の状況の概要 ③生産、受注及び販売の実績」に記載のとおりであります。

当社グループの株式会社セブン&アイ・ホールディングスグループ(同社及び同社の関係会社)への売上高の全体に対する割合は次のとおりであります。当社グループは、当該取引先との安定的な取引を確保できるように努めてまいります。
しかしながら、当該取引先の経営施策や取引方針等の変更によっては、売上に影響が生じ、当社グループの業績及び財務状況に影響を及ぼす可能性があります。

相手先
前連結会計年度
(2024年2月期)
当連結会計年度
(2025年2月期)
金額(百万円)
割合(%)
金額(百万円)
割合(%)
株式会社セブン-イレブン・ジャパン
6,840
15.9
6,637
16.0
株式会社イトーヨーカ堂
2,450
5.7
2,521
6.1
その他株式会社セブン&アイ・ホールディングス グループ
2,421
5.6
1,888
4.5
合計
11,711
27.2
11,046
26.6

当社グループの株式会社セブン-イレブン・ジャパンへの売上高の全体に対する割合は高いものとなっております。当社グループは、当該取引先との安定的な取引を確保できるように努めてまいります。
しかしながら、当該取引先の経営施策や取引方針等の変更によっては、売上に影響が生じ、当社グループの業績及び財務状況に影響を及ぼす可能性があります。
なお、株式会社セブン-イレブン・ジャパンとの取引の詳細につきましては、「4 経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析 (1)経営成績等の状況の概要 ③生産、受注及び販売の実績」に記載のとおりであります。

自然災害リスクの記載において、感染症の例示から「新型コロナウイルス感染症等の」という具体名が削除され、単に「感染症が流行した場合」という表現に変更された。その他の記載内容や想定される影響の記述に変更はない。

当社グループは、日本全国に工場等の事業拠点を有しており、有事に備えて事業継続計画(BCP)を策定しております。
しかしながら、大規模な地震・台風等の自然災害の発生により事業拠点または近隣の社会インフラが甚大な被害を受けた場合や、新型コロナウイルス感染症等の感染症が流行した場合には、仕入先からの調達の遅延・停止、当社グループの工場における生産の遅延・停止、販売先の休業・営業時間変更や消費者行動の変化等による販売機会の損失等が生じ、当社グループの業績及び財務状況に影響を及ぼす可能性があります。

当社グループは、日本全国に工場等の事業拠点を有しており、有事に備えて事業継続計画(BCP)を策定しております。
しかしながら、大規模な地震・台風等の自然災害の発生により事業拠点または近隣の社会インフラが甚大な被害を受けた場合や、新型コロナウイルス感染症等の感染症が流行した場合には、仕入先からの調達の遅延・停止、当社グループの工場における生産の遅延・停止、販売先の休業・営業時間変更や消費者行動の変化等による販売機会の損失等が生じ、当社グループの業績及び財務状況に影響を及ぼす可能性があります。

当社グループは、日本全国に工場等の事業拠点を有しており、有事に備えて事業継続計画(BCP)を策定しております。
しかしながら、大規模な地震・台風等の自然災害の発生により事業拠点または近隣の社会インフラが甚大な被害を受けた場合や、感染症が流行した場合には、仕入先からの調達の遅延・停止、当社グループの工場における生産の遅延・停止、販売先の休業・営業時間変更や消費者行動の変化等による販売機会の損失等が生じ、当社グループの業績及び財務状況に影響を及ぼす可能性があります。

業績の季節変動に関する表の対象年度が1年ずつ更新され、前連結会計年度が2025年2月期、当連結会計年度が2026年2月期の四半期別売上高・営業損益に置き換わった。第4四半期の営業損益は前年の△32百万円から262百万円となり、営業利益構成比は第1・第2四半期に偏重する傾向という記載は維持されている。

当社グループは、主要製品の販売動向や原材料の仕入価格等の影響により、相対的に第1四半期連結会計期間及び第2四半期連結会計期間に利益が偏重する傾向があります。四半期連結会計期間毎の売上高及び営業損益は次のとおりであります。
前連結会計年度(20245年2月期)

第1四半期
第2四半期
第3四半期
第4四半期
売上高
(百万円)
11,485
11,6260,812
10,143881
10,084
9,77239
構成比
(%)
26.7
27.0
23.6
22.70
26.2
24.3
23.5
営業利益
(百万円)
751
528
178
209504
612
194
△32
構成比
(%)
45.1
31.7
10.7
139.4
47.9
15.2
△2.5

当連結会計年度(20256年2月期)

第1四半期
第2四半期
第3四半期
第4四半期
売上高
(百万円)
10,812
10,881
10,0841,038
11,283
9,500
9,739102
構成比
(%)
267.0
26.2
24.3
23.57.6
23.2
22.2
営業利益
(百万円)
504
612
194
△32619
950
253
262
構成比
(%)
39.4
47.9
15.2
△2.529.7
45.6
12.1
12.6
(注) 構成比は連結会計年度の売上高及び営業利益それぞれの合計を100%とした百分比であります。

当社グループは、主要製品の販売動向や原材料の仕入価格等の影響により、相対的に第1四半期連結会計期間及び第2四半期連結会計期間に利益が偏重する傾向があります。四半期連結会計期間毎の売上高及び営業損益は次のとおりであります。
前連結会計年度(2024年2月期)

第1四半期
第2四半期
第3四半期
第4四半期
売上高
(百万円)
11,485
11,626
10,143
9,772
構成比
(%)
26.7
27.0
23.6
22.7
営業利益
(百万円)
751
528
178
209
構成比
(%)
45.1
31.7
10.7
12.5

当連結会計年度(2025年2月期)

第1四半期
第2四半期
第3四半期
第4四半期
売上高
(百万円)
10,812
10,881
10,084
9,739
構成比
(%)
26.0
26.2
24.3
23.5
営業利益
(百万円)
504
612
194
△32
構成比
(%)
39.4
47.9
15.2
△2.5
(注) 構成比は連結会計年度の売上高及び営業利益それぞれの合計を100%とした百分比であります。

当社グループは、主要製品の販売動向や原材料の仕入価格等の影響により、相対的に第1四半期連結会計期間及び第2四半期連結会計期間に利益が偏重する傾向があります。四半期連結会計期間毎の売上高及び営業損益は次のとおりであります。
前連結会計年度(2025年2月期)

第1四半期
第2四半期
第3四半期
第4四半期
売上高
(百万円)
10,812
10,881
10,084
9,739
構成比
(%)
26.0
26.2
24.3
23.5
営業利益
(百万円)
504
612
194
△32
構成比
(%)
39.4
47.9
15.2
△2.5

当連結会計年度(2026年2月期)

第1四半期
第2四半期
第3四半期
第4四半期
売上高
(百万円)
11,038
11,283
9,500
9,102
構成比
(%)
27.0
27.6
23.2
22.2
営業利益
(百万円)
619
950
253
262
構成比
(%)
29.7
45.6
12.1
12.6
(注) 構成比は連結会計年度の売上高及び営業利益それぞれの合計を100%とした百分比であります。

セグメント情報の見出しにおける対象会計期間の表記が、前連結会計年度(2023年3月1日〜2024年2月29日)から前連結会計年度(2024年3月1日〜2025年2月28日)へ更新された。年度表記の更新のみで、記載内容に実質的な変更はない。

前連結会計年度(自 20234年3月1日 至 20245年2月298日)

前連結会計年度(自 2023年3月1日 至 2024年2月29日)

前連結会計年度(自 2024年3月1日 至 2025年2月28日)