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報告書の保有目的に次の記載がある: 「① 投資口の非公開化（最も投資主価値を最大化できる買い手の探索）提出者は、発行者の投資主価値の向上を目的として、発行者との対話を通じ、2026年7月31日に投資口の非公開化を提案することを決定し、同日、同提案を行った」。サンケイリアルエステート投資法人の非公開化・TOB（公開買付け）に関わる手続きの一部である可能性がある（提出者が買付者とは限らず、段階・成否は報告書だけでは判断していない）。
報告書の保有目的に次の記載がある: 「但し、(6)「当該株券等に関する担保契約等重要な契約」に記載のとおり、提出者１は、2026年９月25日付で、株式会社JG44（以下「公開買付者」といいます」。ＨＹＵＧＡ ＰＲＩＭＡＲＹ ＣＡＲＥ株式会社の非公開化・TOB（公開買付け）に関わる手続きの一部である可能性がある（提出者が買付者とは限らず、段階・成否は報告書だけでは判断していない）。
保有目的に経営への関与（重要提案行為等）が含まれる新規の報告。保有目的: 提出者及び発行会社との間の業務提携の一貫として、提出者は発行会社の株式を所有し、重要提案行為等（取締役候補者1名の推薦）を行います。
保有目的に経営への関与（重要提案行為等）が含まれる新規の報告。保有目的: 投資及び経営陣に対する経営の助言並びに状況に応じて重要提案行為等を行うこと。
保有割合が前回の7.16%から13.73%へ大幅に増加（+6.57pt）。保有目的: ・発行会社の要請に応え、かつ発行会社との取引関係の強化を図るもの / ・ディーリング(短期売買)目的で保有するもの・レンディングその他取引に基づく一時的保有 / ・投資信託または投資一任契約に基づき投資権限を有するもの
保有割合が前回の9.49%から29.41%へ大幅に増加（+19.92pt）。保有目的: 株式会社和幸は、株式会社オービスの代表取締役社長である中浜 勇治の親族がその株式の全てを保有する会社であり、安定株主として長期保有する方針であります。
報告書の保有目的に次の記載がある: 「提出者は、発行者株式を対象として、2026年８月６日から2026年９月17日までを買付け等の期間とする公開買付け（以下「本公開買付け」といいます」。株式会社ＣＥホールディングスの非公開化・TOB（公開買付け）に関わる手続きの一部である可能性がある（提出者が買付者とは限らず、段階・成否は報告書だけでは判断していない）。
臨時報告書で特別損失の計上が開示されました（約120億円）。当社は、2026年3月25日付の取締役会決議により、セメント・固化材の国内販売事業および一部連結子会社株式を吸収分割の方法により、当社完全子会社として新たに設立する子会社に承継させた上で、新会社の発行...
保有割合が前回の7.49%から25.59%へ大幅に増加（+18.1pt）。保有目的: 純投資
保有割合が前回の22.28%から28.98%へ大幅に増加（+6.7pt）。保有目的: 純投資
内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（以下に記載した財務報告に係る内部統制の不備は、財務報告に重要な影響を及ぼすこととなり、開示すべき重要な不備に該当するため、当事業年度末日時点において、当社の財務報告に係る内部統制は有効ではないと判断いたしました。）
内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（以下に記載した財務報告に係る内部統制の不備は、財務報告に重要な影響を及ぼすこととなり、開示すべき重要な不備に該当するため、当事業年度末日時点において、当社の財務報告に係る内部統制は有効ではないと判断いたしました。）
内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（以下に記載した財務報告に係る内部統制の不備は、財務報告に重要な影響を及ぼすこととなり、開示すべき重要な不備に該当するため、当事業年度末日時点において、当社の財務報告に係る内部統制は有効ではないと判断いたしました。）
内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（以下に記載した財務報告に係る内部統制の不備は、財務報告に重要な影響を及ぼすこととなり、開示すべき重要な不備に該当するため、当事業年度末日である2022年3月31日時点において、当社の財務報告に係る内部統制は有効ではないと判断いたしました。）
内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（以下に記載した財務報告に係る内部統制の不備は、財務報告に重要な影響を及ぼすこととなり、開示すべき重要な不備に該当するため、当事業年度末日である2022年3月31日時点において、当社の財務報告に係る内部統制は有効ではないと判断いたしました。）
内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（したがって、当事業年度末日時点において、当社の財務報告に係る内部統制は有効でないと判断しました。）
内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（これについて前連結会計年度の内部統制報告書に記載した各再発防止策を実施してまいりましたが、下記のとおり、一部の開示すべき重要な不備が当連結会計年度においても是正されていない状況であること、また、当連結会計年度においても新たに財務報告に係る内…）
内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（したがって、当事業年度末日時点において、当社の財務報告に係る内部統制は有効でないと判断しました。）
内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（したがって、当事業年度末日時点において、当社の財務報告に係る内部統制は有効でないと判断しました。）
内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（したがって、当事業年度末日時点において、当社の財務報告に係る内部統制は有効でないと判断しました。）
内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（したがって、当事業年度末日時点において、当社の財務報告に係る内部統制は有効でないと判断しました。）
内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（2026年3月31日現在における当社グループの財務報告に係る内部統制は有効ではないと判断いたしました。）
内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（2025年3月31日現在における当社グループの財務報告に係る内部統制は有効ではないと判断いたしました。）
内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（2024年3月31日現在における当社グループの財務報告に係る内部統制は有効ではないと判断いたしました。）
内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（2023年3月31日現在における当社グループの財務報告に係る内部統制は有効ではないと判断いたしました。）
内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（2022年3月31日現在における当社グループの財務報告に係る内部統制は有効ではないと判断いたしました。）
前年の記載は空で、今年は事業リスクの節に新たに「会計方針の明確化と運用の適正化」「特別注意銘柄指定による上場廃止リスク」「適正決算に係るリスク」「経営承継に係るリスク」「経営戦略リスク（先行投資・M&A・政治経済状況・技術環境の変化）」等の項目が追加されている。適正決算リスクでは、2025年3月期の連結財務諸表に対し監査意見不表明の監査報告書を受領したこと、2025年10月28日に東京証券取引所の特別注意銘柄に指定されたこと、2026年4月17日に第三者委員会の最終報告書を受領したことが記載されている。上場廃止の可能性や、会計不正の認定に伴う経理体制・会計方針の見直し等の対応策も併せて記載されている。
前年は第三者委員会による調査継続中の「適正決算に係るリスク」と、自然災害・気候変動に関するリスクが記載されていた。今年は、対米輸出における原産地国表示等の誤りと、それに伴う全社的な内部統制の重要な不備の識別、第三者委員会報告書で判明した多数の会計不正の内容、重要な不備の是正状況（再発防止策は未完了、一部役職員の人事的是正が未完了）が詳細に記載されている。
KAMの項目が「受託開発サービス売上高の実在性」から「不適切な会計処理への対応」に変更された。新たな項目では、2020年3月30日締結のソフトウェアライセンス契約に関する売上計上時期・会計処理及び関連する仕入取引の会計処理への疑義を受け、特別調査委員会が設置され、報告書受領後に過年度連結財務諸表を訂正した経緯が記載されている。
前年の有価証券報告書には無かった「⑤ BCP/大規模障害」の項目が新設され、AI時代の技術革新への対応、IT技術者人材の確保と育成、顧客企業のグローバル化支援、経営体制の刷新とガバナンス体制の再構築の4点が記載されている。なかでも(4)では「今般の不正な財務報告」に言及し、経営管理体制の刷新とガバナンス体制の再構築に取り組む旨が記載されている。
KAMの冒頭に「(3)不適切な会計処理を含む虚偽表示への対応」が新設され、第三者委員会が虚偽表示と認定した取引および会社の自主点検で虚偽表示と評価された取引の評価、内部統制の不備の波及影響の評価、訂正会計処理の反映の検討といった手続が追加された。
前年の有価証券報告書にはなかったKAM（監査上の主要な検討事項）の項目「(2)不適切な金銭交付等の疑い及び品質管理・品質保証に関する事象への対応」が新たに追加された。第三者委員会の認定事実に対する法的評価、関連する引当金の計上及び偶発債務の注記の要否の検討、品質管理・品質保証に関する独自調査結果や顧客への説明記録の閲覧、役職員への質問を監査上の対応として記載している。
前年の有価証券報告書には記載がなかった「監査上の主要な検討事項（KAM）」が新たに追加された。追加されたKAMは「違法行為及び不適切な会計処理を含む過年度連結財務諸表の虚偽表示に関する検討」で、海外子会社での不適切な金銭交付等の疑義を受けて設置された調査委員会および第三者委員会の経緯、過年度連結財務諸表の訂正、内部統制報告書で開示すべき重要な不備が表示された事実が記載されている。
新たに「(14) 不適切行為による影響について」が追加された。海外子会社2社における不適切な金銭交付、決算作業・監査の遅延、2023年3月期及び2024年3月期の海外子会社での売上の前倒し計上、その他会計処理の誤謬、品質管理・品質保証上の問題が判明したと記載されている。今後の刑事処分や訴訟の可能性、製品交換・検査等の補償費用の発生可能性、信用低下や認証停止・取消しによる受注への影響が記載されており、最終的な罰金・損害賠償額は合理的に見積ることが困難とされている。
提出会社の監査報酬が前年の5.6億円から59.1億円に増加しました（+958%）。
提出会社の従業員数が前年の155人から46人に減少しました（-70%）。
監査法人が「EY新日本有限責任監査法人」から「あおい監査法人」に変わりました。
前年の有価証券報告書には無かった「(5)経理機能の事業部門からの独立性の確保」という項目が新たに追加された。この項目では、経理機能の独立性の確保、経理リソースの確保、経理に関する意識改革・教育、経理ガバナンスの強化が挙げられている。
前年の有価証券報告書には無かった「(4)取締役会及び監査等委員会の実効性向上」という項目が新たに追加された。内容は、業績目標の妥当性に対する取締役会の監督の実効性向上、重要リスク情報の共有体制整備、監査等委員会の実効性向上、取締役会の専門性の多様化、社外取締役のサポート体制の拡充に関する対応策の記載である。
前年の有価証券報告書には記載がなかった「(3)事業計画策定・管理方法の見直し」が新たに追加された。内容は、中期経営計画・事業計画の策定ルールの再定義と明文化、検討体制(チーム制)の構築、予実管理における業績管理値の変更、実績分析と次期計画精度向上のための対応策、事業評価基準の計数項目・評価項目の見直しである。記載は「①内部統制に係るリスク」の「主要な対応策」として位置づけられている。
前年の有価証券報告書には記載がなく、新たに「(1)企業風土の変革、コンプライアンス教育の充実」の対応策が追加された。内容は、企業風土改革を推進する新組織の設立、階層別企業風土研修、コンプライアンス教育の充実・周知、役員責任調査委員会の設置、関係職員への処分実施および第三者委員会の調査報告書を受けた人事対応などである。これは内部統制に係るリスクの主要な対応策として記載されている。
前年の記載は空で、今年新たに「(2)SOP(標準業務手順書)の策定・展開」の項目が追加された。内容として「関税対応マニュアル」及び「関税対応ハンドブック」の策定・展開と、SOP(標準業務手順書)の策定・展開が記載されており、資産評価減の時期調整等の不適切な会計処理に関する内部統制にも言及している。
前年の有価証券報告書には無かった「⑥ ITガバナンス及びサイバーセキュリティ対策の徹底」の項目が新たに追加された。AI活用及びクラウド利用の拡大に伴うITガバナンス上のリスク管理とサイバーセキュリティ対策の重要性、ネットワークインフラ再構築・エンドポイントセキュリティ・アクセス権限管理・多要素認証・委託先管理・従業員教育による体制強化の取組が記載されている。
新たに「不正な財務報告の再発防止」の項目が追加された。業務執行・監督体制の改編、内部監査体制の強化と三様監査の連携強化、組織風土の改善、業務プロセスの再整備（経営陣による単独関与の制約を含む）を通じて再発防止を徹底する方針が記載されている。
「③ 危険物取扱に関する規制強化」が新設され、焼入れ油・可燃性液体の保管量が増加した場合に消防法上の規制強化や設備更新への対応で追加投資が必要となる可能性と、それに伴う財政状態・経営成績・キャッシュ・フローへの影響が記載された。「情報開示及び株主利益」では、内部統制で「重要な欠陥又は不備を指摘される可能性」が「開示すべき重要な不備が識別される可能性」に表現が変更された。その他の項目は番号が繰り下がったのみで、内容に変更はない。
「電力費」を新たなリスク項目（②）として追加し、電力費の高騰が想定以上に進み価格転嫁等が遅れた場合に収益性へ影響を与える可能性があると記載した。対策として稼働最適化、契約見直し、補助金の活用を挙げている。既存の与信管理では「新型コロナウイルス感染症拡大にみられるような新たな景況の変動」が「感染症の拡大等に伴う急激な景況の変動」に言い換えられた。その他、項目番号が繰り下げられている。
「熱処理設備の老朽化・更新投資に関するリスク」「熱処理作業特有の安全衛生に関するリスク」「運送事業における法規制に関するリスク」の3項目が新設された。製品品質の項目には熟練技能者不足による品質のばらつきリスクが追記され、既存項目は番号が繰り下がっている。
「事故への対応(安全管理)について」の項目が新設された。人身事故等の重大な労働災害が生じた場合、指名停止処分や損害賠償、社会的信用の失墜により業績に著しい影響を及ぼす可能性が記載されている。対応策として、労働安全衛生法等に基づく安全衛生管理体制の整備、安全教育・安全パトロール・危険予知活動等の実施が挙げられている。
内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（このため、2026年3月末時点の当社グループの財務報告に関する内部統制は、開示すべき重要な不備があるため有効ではないと判断しております。）
KAMの新たな項目として「サイバー攻撃に伴うシステム障害への対応」が追加された。2026年3月16日の不正アクセスによるランサムウェア感染、基幹システム停止による決算遅延と有価証券報告書の提出遅延、全社的な内部統制およびITの全般統制に係る開示すべき重要な不備の識別、是正が期末までに完了していない点が記載され、監査人は代替業務プロセスの検証等の手続を実施したと記載している。「固定資産の減損」は、有形・無形固定資産の計上額が12,941百万円から12,998百万円、連結総資産比が82%から85%に変わり、減損損失が493百万円から5百万円に変更されている。