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監査上の主要な検討事項(KAM)として、「特別調査委員会の調査結果の検討」が新たに記載された。本件GP取引をめぐり会社が設置した特別調査委員会の調査について、委員の客観性評価、ヒアリング議事録・関連証憑の閲覧、デジタル・フォレンジック調査の評価、類似取引の有無の確認と財務諸表への影響額の検討などの監査手続が示されている。

内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（したがって、当事業年度末日において、当社の財務報告に係る内部統制は有効でないと判断いたしました。）

内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（したがって、当事業年度末日において、当社の財務報告に係る内部統制は有効でないと判断いたしました。）

内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（したがって、当事業年度末日において、当社の財務報告に係る内部統制は有効でないと判断いたしました。）

内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（下記に記載した財務報告に係る内部統制の不備は、財務報告に重要な影響を及ぼすこととなり、開示すべき重要な不備に該当するため、2025年12月31日時点において、当社グループの財務報告に係る内部統制は有効でないと判断いたしました。）

内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（下記に記載した財務報告に係る内部統制の不備は、財務報告に重要な影響を及ぼすこととなり、開示すべき重要な不備に該当するため、2024年12月31日時点において、当社グループの財務報告に係る内部統制は有効でないと判断いたしました。）

内部統制報告書で「開示すべき重要な不備」が報告されました。（下記に記載した財務報告に係る内部統制の不備は、財務報告に重要な影響を及ぼすこととなり、開示すべき重要な不備に該当するため、代表取締役専務 （個人）は、2023年12月31日現在の当社グループの財務報告に係る内部統制は有効でないと判断いたしま…）

継続企業の前提に関する注記が新たに記載されました。

継続企業の前提に関する重要事象の記載が具体化され、当期の営業損失2億75百万円、経常損失2億49百万円、親会社株主に帰属する当期純損失2億59百万円、営業CFマイナス4億73百万円、期末現金及び預金4億90百万円(前期末は7億60百万円)が追記され、資金繰りに重要な懸念が生じている旨が明記された。資金確保の対応策からは税金・社会保険料の納付猶予制度の利用や取引金融機関との協議継続の記述が外れ、自社保有資産の売却等による資金化の早期実施が加わった。

営業・経常損失の連続計上期間が7期から8期に延び、営業損失は32,856千円から81,337千円、経常損失は90,680千円から190,731千円へ拡大し、親会社株主に帰属する当期純損失777,831千円を計上した。現金及び預金は1,776,880千円から1,171,854千円に減少し、1年内返済予定の長期借入金は5,301,374千円から6,227,512千円に増加（長期借入金は1,864,384千円から925,618千円に減少）した。継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる旨や対応策の記載は前年と同様である。

監査上の主要な検討事項として、GP社主導の架空循環取引に伴う過年度売上高の過大計上の修正と、継続企業の前提に関する評価が新たに記載された。修正後は過年度から営業損失が継続し、当期は営業損失423,841千円、営業キャッシュ・フロー△179,225千円で、経営者は重要な疑義を生じさせる事象・状況の存在を認識しつつ、現金及び現金同等物1,124,643千円等を根拠に重要な不確実性は認められないと判断している。

当事業年度の監査報告書にKAMが新たに記載され、取引先ジー・プラン株式会社との間で疑いが生じた架空循環取引(本件GP取引)に係る売上高等の修正処理の適切性が対象とされた。外部の特別調査委員会の調査報告書を受け、半期報告書および過年度有価証券報告書の訂正報告書を提出し、デジタルマーケティング事業部の仲介取引に係る業務プロセスの内部統制に開示すべき重要な不備があると判断した旨が記載されている。

前年に記載されていたジー・プラン株式会社との取引に係る売掛金集中リスクと特定取引先依存リスクの項目が削除された。代わって、同社との架空循環取引による過年度の売上高過大計上の判明、営業損失423,841千円、営業キャッシュ・フロー△179,225千円、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせる事象又は状況の存在を認識した旨のリスク項目が新設された。ただし、現金及び現金同等物1,124,643千円を踏まえ重要な不確実性は認められないと判断している。配当政策も、当面は配当を実施しない可能性がある旨に変更された。

報告書の保有目的に次の記載がある: 「ただし、（６）「当該株券等に関する担保契約等重要な契約」に記載のとおり、2026年4月6日付で、大東建託株式会社（以下、「公開買付者」といいます」。株式会社　ＴＨＥグローバル社の非公開化・TOB（公開買付け）に関わる手続きの一部である可能性がある（提出者が買付者とは限らず、段階・成否は報告書だけでは判断していない）。

報告書の保有目的に次の記載がある: 「但し、（６）「当該株券等に関する担保契約等重要な契約」に記載のとおり、提出者は、2026年５月25日付で、株式会社きんでん（以下「公開買付者」といいます」。株式会社弘電社の非公開化・TOB（公開買付け）に関わる手続きの一部である可能性がある（提出者が買付者とは限らず、段階・成否は報告書だけでは判断していない）。

臨時報告書で特別損失の計上が開示されました。減損損失の計上「固定資産の減損に係る会計基準」に基づき、固定資産について、将来の回収可能性を慎重に検討した結果、2026年2月期第4四半期累計期間において、減損損失として236,900千円を計上いたし...

臨時報告書で特別損失の計上が開示されました（2,076百万円）。当社の連結子会社であるグリーエックス株式会社に対する債権の一部を放棄することを決議し、既に過年度において計上済みの貸倒引当金との差額を特別損失として計上することといたしました

臨時報告書で特別損失の計上が開示されました（370百万円）。当社連結子会社のミアヘルサ株式会社において、収益性が悪化していると認識した店舗について、「固定資産の減損に関する基準」に基づき、固定資産の将来の回収可能性を検討した結果、投資の回収が見込めないと判断し...

保有目的に経営への関与（重要提案行為等）が含まれる新規の報告。保有目的: （状況に応じて）発行者への役員の派遣、役員の選解任その他の重要提案行為等を行うこと

外部環境リスクの項目が、従来の公的規制に関する記載のみから、①経済動向による影響、②公的規制に関するリスク、③為替変動の影響の3区分に再構成された。国内建設・住宅市場への依存や人口減少による住宅需要縮小、米ドル建て輸出入取引と円安による材料費への影響が新たに記載され、公的規制の記載は主語が「当社」から「当社グループ」に変わり、下請法が取適法に改められた。

知的財産権リスクの記載が拡充され、自社保有の知的財産権が侵害される場合や訴訟対応コストの発生が追加された。あわせて、AI生成コンテンツの権利関係に関する法整備の途上というリスクと、AI活用に伴う知財リスクへの対応を含むコンプライアンス教育が新たに記載された。

内部管理に係るリスクの中で、自己勘定投資のリスクに政策保有株式に関する記載(投資回収の時期・方法の限定の可能性と、保有合理性の検証・売却による削減方針)が追加された。また、システム障害のリスク項目が「サイバーセキュリティ及び生成AI等のAI技術の利用」を含む内容に拡張され、情報漏えい・著作権侵害等のリスクと社内ガイドライン整備・研修による対応が新たに記載された。労務管理リスクにも人権尊重や対外コミュニケーション上の不適切対応への言及が加わった。

提出会社の監査報酬が前年の200億円から492億円に増加しました（+146%）。

監査法人が「監査法人ハイビスカス東京事務所」から「UHY東京監査法人東京都品川区」に変わりました。

当連結会計年度より連結決算に移行し、株式会社Tria及び合同会社ミニマリスティックの2社を連結子会社化したことに伴い、のれん458百万円を計上している旨と、想定した収益やシナジーが得られない場合に減損処理が必要となる可能性があるとする「のれんの減損リスク」が新設された。あわせて、大規模災害・訴訟の項目は主語が「当社」から「当社グループ」に改められ、新株予約権の行使による希薄化リスクの項目は削除された。

「事業運営に関するリスク」の見出し下で、従来の原材料調達リスクに加え、固定資産の減損、人的資本リスク、特定顧客への依存（杉田エース株式会社への売上高が約19%）、知的財産権、製品の欠陥、情報管理の各リスクが①〜⑦として新たに記載された。あわせて主体表現が「当社」から「当社グループ」に変更され、原材料調達に関する既存記載は表現の調整にとどまる。

事業等のリスクに「⑭ 原料・資材供給停止に関するリスク」が新たに追加された。大規模災害や戦争・感染症・サイバー攻撃・地政学的リスク等により原料・資材の調達先の生産が遅延・停止した場合や、受注増に資材調達が間に合わない場合に、工場稼働が低下し財政状態および経営成績に悪影響を及ぼす可能性があると記載されている。

事業等のリスクに「(7)製品品質・信頼性リスク」が新設された。製品・サービスの重大な不具合による顧客業務への支障、信頼低下、損害賠償責任の可能性に加え、AI組込み製品における出力品質の担保が新たな課題である旨が記載されている。対応として、AIを活用した自動テスト・コードレビューによる品質保証の高度化や、AI出力の検証・改善サイクルの確立が挙げられている。

事業等のリスクに「人材の確保・維持・育成リスク」が新たに追加された。AI時代に必要な人材像の変化と採用競争の激化、採用の遅れや人材流出による開発力・提案力低下のおそれを記載し、AIを活用した人材育成システムや採用ブランド強化、エンゲージメント改善による対応策を示している。

事業等のリスクに「M&A・投資に係るリスク」の項目が新設された。M&A・合弁事業におけるPMIの不調によるシナジー未実現や投資資金回収の困難、借入を活用した投資による財務負担の可能性が記載され、対応としてステージゲート制度に基づく投資判断や中核領域への集中投資、財務健全性の管理が示されている。

事業等のリスクに「特定製品・顧客への依存リスク」の項目が新設された。売上の相当部分をERP製品GRANDITに依存しており、市場動向の変化・競合製品の台頭・特定顧客との取引条件の変化が収益に大きく影響し得ると記載され、対応としてSAP・mcframe・KENZ等への多軸展開とストック型ビジネス比率の向上による依存度低下が示されている。

事業等のリスクに「AI時代のビジネスモデル変革リスク」が新規に追加された。AIの進化により、操作型ソフトウエアや定型業務の自動化に留まる自社製品・サービスが競争力を失うリスクや、競合他社のAI活用による提供価値向上のリスクが、経営成績及び財政状態に重大な影響を与える可能性があると記載されている。対応として、AI技術の製品への組込み、全従業員の「AIネイティブ」な働き方への転換、AIガイドライン整備とリスクマネジメント体制の強化が挙げられている。

「フレキシブルスペース事業」の物件・スペース確保の難化が「フレキシブルオフィス事業」の表記に変更された。あわせて、新たに「借入金に係る期限の利益の喪失」のリスク項目が追加され、財務制限条項への抵触による期限の利益喪失や資金調達困難の可能性、財務制限条項の定期確認や資金繰り計画の作成などの取り組みが記載された（影響度は中、蓋然性は低）。

新たに「持株会社体制移行に伴うリスク」の項目が追加された。2026年4月1日付で持株会社体制へ移行したことを受け、想定した効果が発現しない場合、グループ各社間の連携・調整が円滑に行われない場合、コスト配分が適切に機能しない場合に、財政状態及び経営成績等に影響する可能性があると記載されている。

新たに「技術革新への対応について」がリスク項目として追加され、生成AI等への対応が遅れた場合に競争力・ブランド価値が低下するおそれと、AIコンサルティング部門、ISO42001認証取得に向けた取組、AI推進委員会などの対応策が記載された。あわせて、情報管理にランサムウェアやサプライチェーン攻撃等の記述、人材確保に高度専門人材の確保・育成に関する記述が追加され、グローバル事業ではミャンマーの営業終了に関する記述が削除された。ソフトウェア開発・ITインフラの売上比率は46.1%から46.9%、システムマネジメントは41.6%から39.4%に更新された。

臨時報告書で代表取締役の交代が開示されました。

臨時報告書で主要株主の異動が開示されました。新たに主要株主となる者: (個人)、主要株主でなくなる者: (個人)

臨時報告書で代表取締役の就任が開示されました。

臨時報告書で主要株主の異動が開示されました。新たに主要株主となる者: (個人)(議決権割合 3.66%→13.16%)

臨時報告書で代表取締役の就任が開示されました。

臨時報告書で主要株主の異動が開示されました。新たに主要株主となる者: 光通信株式会社(議決権割合 8.99%→10.01%)(2026-05-20)

有価証券報告書の訂正報告書が提出されました。有価証券報告書の訂正(第17期)。元の提出日 2026-02-20。訂正事項: 第一部 企業情報/第1 企業の状況/1 主要な経営指標の推移/3 事業の内容/第2 事業の状況/3 事業等のリスク/4 経営者による財政状態、経営成績及びキャッ…

有価証券報告書の訂正報告書が提出されました。有価証券報告書の訂正(第16期)。元の提出日 2026-02-20。訂正事項: 第一部 企業情報/第1 企業の状況/1 主要な経営指標の推移/3 事業の内容/第2 事業の状況/3 事業等のリスク/4 経営者による財政状態、経営成績及びキャッ…

有価証券報告書の訂正報告書が提出されました。有価証券報告書の訂正(第35期)。元の提出日 2026-03-25。訂正事項: 第一部 企業情報/第7 提出会社の参考情報/2 その他の参考情報/(4)臨時報告書。理由: 記載事項の一部に訂正すべき事項がありました

有価証券報告書の訂正報告書が提出されました。有価証券報告書の訂正(第16期)。元の提出日 2026-02-06。訂正事項: 第一部 企業情報/第1 企業の概況/1 主要な経営指標等の推移/第2 事業の状況/3 事業等のリスク/4 経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの…

有価証券報告書の訂正報告書が提出されました。有価証券報告書の訂正(第15期)。元の提出日 2026-02-06。訂正事項: 第一部 企業情報/第1 企業の概況/1 主要な経営指標等の推移/第2 事業の状況/3 事業等のリスク/4 経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの…

保有割合が前回の26.01%から20.92%へ大幅に減少（-5.09pt）。保有目的: First Plus Financial Holdings Pte. Ltd.（以下「First Plus社」といいます。）の保有する発行者の普通株式に係る議決権等行使等権限について、First Plus社より委任を受けて行使すること

保有割合が前回の68.54%から63.22%へ大幅に減少（-5.32pt）。保有目的: 発行会社の親会社であり、連結子会社として継続保有を目的とする。

保有割合が前回の32.69%から20.4%へ大幅に減少（-12.29pt）。保有目的: 純投資

保有割合が前回の31.24%から23.98%へ大幅に減少（-7.26pt）。保有目的: 発行者からの要請に基づき、当社と発行者との間で、発行者における当社の出資比率を引き上げ、発行者の経営再建を行うための資本・業務提携に関する協議を開始することに合意し、発行者の経営再建のための支援の一環として取得したもの。